英国VAT纳税金额怎样计算？欧盟其它国家物流与区域有啥影响

在跨国贸易电商界，也不时听到因VAT增值税问题而关闭卖方账户的消息。所有资料显示增值税问题迫在眉睫。但即便如此，许多卖家仍处于观望状态，部分原因是怀疑税务局是否会要求退款，部分原因是它预计最后一刻会有转机。但即将到来的是。在新形势下，迎头赶上的人往往能够抓住优势，抓住最大的机遇。至于亚马逊的英国增值税宣言，让我们从一个简单的梳理开始。

都说“百度一下，你就知道”，于是，我搜索了“英国VAT税金是如何计算申报”，才发现，即使众里寻她千百度，蓦然回首，看到的文章像沙和尚重复的那句“大师兄，师傅被妖怪抓走了，大师兄，师傅被妖怪抓走了”。

Julia只能感叹，相似的题目仍是千篇一律，有用的知识只能万里挑一。看来，有必要给小伙伴们，详细讲讲度娘也不懂的专业知识哦。当然，在文末，我还会给大家总结一下。

英国VAT税金如何核算？

相信网络上很多文章都会教你套用计算公式，但是具体到怎么算，除了蜻蜒点水之外，就是百度未解之谜吧。要核算好英国VAT税金必须做到：

1.确认哪些销售，是要在英国申报税金

我们都知道，想脱欧还没有脱出去的英国，现在还属于欧盟，税金的计算，仍受欧盟其它国家物流与区域的影响。那么，哪些销售，税金需要在英国申报？

简单来说：

1、英国货物发英国 （除特殊的商品外）

2、其它欧盟国家货物发英国

3、英国发到其它欧盟国家未超远程销售额部分（使用了仓库或者注册了对应国家VAT号的除外）

这三种方式都需要在英国纳税。或许单纯以这些文字描述，你还是有点不明白吧，为了通俗易懂点，我就举个例子给您参考下。

例如：

1、注册了英国VAT，但其他欧盟国家未使用仓库也没有注册VAT号码的，在远程销售额内，VAT在英国申报

2、如未使用德国的仓库，但注册了德国VAT，那么英国发德国的，从德国VAT生效月开始，在德国申报

3、如果有使用德国的仓库，暂时尚未注册德国VAT，那么英国发德国的，不在英国申报。从使用德国仓库开始，必须注册德国VAT，在德国进行申报。

4、如果英国与德国都注册了VAT,德国的货物发到英国,税金要在英国申报。

如果不会区分哪些销售方式需要在英国交税，就会出现申报数据牛头对到马屁股，造成重复交税甚至错误的情况。

2.确认计算税金要以那份数据为准

在亚马逊可以下载到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY这两份数据表，那要以那份数据表为准呢？

应以Amazon VAT Transaction Report为主要依据，而SUMMARY只作为参考，因为SUMMARY内是没有包含部分英国发其他欧盟的远程销售额在内，以SUMMARY作为依据可能会造成数据的失误。

3.读懂VAT Transaction report

（1）、AZ列：

TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（销售金额）

（2）、BA列：

TRANSACTION_CURRENCY_CODE （货币单位）

（3）、BN列：

ARRIVAL_POST_CODE （收货国邮编）

（4）、BO列：

SALE_DEPART_COUNTRY（发货国家）

（5）、BP列：

SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收货国家）

4.正确核算英国申报的总销售额

A、筛选英国发英国和欧盟发英国销售额

步骤如下：

（1）勾选报表BO列所有欧盟国家，BP列只勾选GB

（2）AZ列数据求和，计下销售额（注：还要看BA列是否有EUR欧元单位的，如果有，先勾选EUR，AZ列求和，然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。）

B、筛选出英国发欧盟的销售额（除了有使用仓库或有VAT号码的远程销售外）

（1）如果知道使用了哪些国家仓库，就查看BO列发货国，出现哪些国家就代表有使用对应国家的仓库。

（2）BO列只勾选GB，BP列只勾选所有欧盟国家（注：1.GB除外，因为上一步筛选已计算过了，2.使用仓库及注册了VAT号的欧盟国家除外，3.已经超远程销售额的除外）

（3）将AZ列求和，计下销售（看BA列是否有EUR欧元单位的，如果有，先勾选EUR，AZ列求和，然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。）

最后一步，将两次筛选得出的销售额相加，就是英国申报的总销售额了。

5.确认是用FRS税率，还是一般税率申报

关于这个问题，我已在《用一般税率还是用低税率申报？正确的VAT税率申报方法在这里》的文章详细介绍了，在这里，我就不再多说了。

好了，说了这么多，为了方便大家的记忆，给大家总结了“五要素“。如下:

1.销售区域要确认

2.提供资料要完整

3.VAT transaction report要弄懂

4.核算总额要准确

5.申报税率要知道
 

1.有资格注册VAT

2.预计企业未来十二个月的营业额不超过￡150000(不含增值税)。这里指的企业营业额，对于跨境电商卖家而言，则是指通过英国海外仓发出的产品的销售额(不含增值税)，从国内直发的销售额不计算在内。

注意：使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的！实际年销售额超过23万英镑，会自动退出低税率计划，按照正常税率20%进行申报，并且在接下来一年也不可以申请低税率！

加入低税率计划后，实际低税率有两种税率。

1. 16.5%， 按照16.5%低税率申报需满足条件（二选一）：

A. 如果你的成本低于营业额的2%;(一般卖家都不满足)

B. 如果你的成本高于营业额的2%，但是低于1000英镑一年。

（以C88文件作为进口额证明文件，包含你缴纳的VAT，产品成本、运输成本）

2. 按照7.5%（第一年6.5%）低税率申报需满足条件（二选一）：

A. 如果你的成本高于营业额的2%;

B. 如果你的成本高于1000英镑/年，即250英镑/季度

（以C88文件作为进口额证明文件，包含你缴纳的VAT，产品成本、运输成本）

这个是不一定的。普遍来看，使用了低税率之后，相对于20%的税率来说确实税率降低了，销售税可以少交了。可是，值得大家关注的是，进口税是都要交的，使用了低税率，进口税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。比如，当季卖家发货量很大，但是销量却很少，进口税很有可能远远大于销售税，这种情况正常税率申报很有可能还会产生退税，但如果使用了低税率，你是不能申请退税的，只能产生缴税的情况。所以，卖家还是要根据自己实际的发货情况和销售情况酌情选择。

OK，那么以上知识就分享到这，如果涉及到“泛欧”或多电商平台销售，计算与申报的时候也会更复杂一些，由于篇幅的原因，在这里就不过多的阐述了。