英国注册公司与营业税 (VAT) 准备流程
时间:2018-09-18 16:15 点击:次
 在英国的营利事业，超过某一个营业额 - 大约8.3万镑 (注1)都需要申请VAT。并且每三个月都要申报并缴纳VAT。税率大约从5%到25%都有可能，但是以资讯产业来说，目前是14.5%然而，没有超过8.3万镑营业额的公司，有很多原因也会去申请VAT。 最重要的原因是节税。其观念非常类似台湾的统一编号。 例如，当你的公司，购买或使用任何英国公司的服务，发票上都有VAT号码，以及VAT价格。而当你有卖出任何东西或服务，也都会在帐单发票上说明附带多少VAT的费用，两者的减项就是你要缴的营业税，或者「退」的营业税。 举一个最简单的VAT例子： 假设你的软体外包公司，帮客户做app。而这一季，做了一个app要价100元。附加VAT费用为14.5元。所以实际上发票给客户是114.5元。 而假设这一季，你有使用云端伺服器，其费用为30元，而附加的VAT是6元。所以你实际上付给云端公司的钱就是36元。 要缴交VAT的当下。HMRC的线上VAT就会要求填入你公司这一季「收了多少VAT」还有「付出多少」VAT。 以此例子而言： 收了VAT：14.5元 付了VAT：6元 其差价：14.5 - 6 = 8.5元 就是你要缴交的VAT。而英国的VAT缴交是可以用台湾信用卡线上缴款！！ 然而，假设这一季，你有使用云端伺服器，其费用为30元，而附加的VAT是6元。而且，你还在英国网路商店买了iphone6要价1000，其中附加的VAT为200元，实际上你花了1200元买了iphone。 以此例子而言： 收了VAT：14.5元 付了VAT：6元 + 200元 = 206元 其差价： 14.5 - 206 = -191.5元 这就是你会被「退」的VAT。然而，英国VAT退款只能退到你的英国公司帐户！如果没有连动的公司帐户，会寄你一张退款单，可以凭此单去银行存钱。  也因为VAT的概念在于，商务彼此频繁交易不应该频繁课税。因此，第二个需要VAT的重要原因就是：如果你没有VAT，就会让英国其它公司不太想跟你做生意，因为他无法达到节税的效果。 稍微归纳一下： (1) 在英国开公司最好要有VAT，即便没有超过8.3万镑 (2) VAT好处有两个 (a) 节税 (b) 让其他企业不会有和你做生意无法节税的疑虑 (3) VAT的观念和台湾的统一发票差不多 在台湾远端开设英国公司完成后，如何申请VAT？(注3) 步骤如下 一：相关文件淮备(1) 护照影本：最好是比较高画质的扫描，或者照片也可。 (2) 英文出生证明：到户政事务所申请，其英文姓名必须要跟护照完全一样。户政事务所要3-7天才能搞定。 (3) 英文户口名簿：到户政事务所申请最近三个月的户口名簿，其英文姓名必须要和护照完全一样。户政事务所需要3-7天才能搞定。 (4) 住址证明：简单的说需要有你的英文地址的「证明」，除了英文户口名簿之外，可以用电话帐单，但必须是固定电话的帐单。可以跟中华电信申请最近一期的英文帐单(注4)。中华信信需要7天才能搞定。 这些相关文件有时候需要一些时间，而英国VAT申请从递件到结束期限是1个月。超过一个月就要从新申请，因此建议一开始就先淮备好资料。 二：送件其实可以到HMRC网站自行送件。但是首要必须取得online account 并可登入(https://online.hmrc.gov.uk/) 。然后选择VAT register，这时候，会需要你填相关讯息，例如公司注册号码之类的，重点在于过一段时间会寄信给你，要求书面资料。这些书面资料就是步骤一要淮备的。由于来回时间不能超过1个月，因此才需要在步骤一，尽可能完成所有资料。 不过，这时候花点小钱，请代办公司其实会比较快。建议可以使用这个公司，价格23镑。这个公司服务还不错，重点是UK有非常多代办公司，但大多是整套服务(package service)，这家公司的服务是可以「随选」。如果使用代办公司，则上述资料就要用email的方式交给代办公司。 然而，这裡有个需要注意的地方。如果该代办公司，不是你的公司注册所在地，则HMRC后续需要你签名的文件，会寄到你个公司注册所在地。有可能因为信件来回花太多时间而错失一个月期限。 三：取得VAT号码以及后续如果一切顺利，HRMC会寄出一封证明文件(如下图)。证明文件相当单纯，就是：公司名称，VAT号码，开始日期，提醒你每三个月要报一次，以及，最重要的「税率类型」。 在这个范例中，使用税率类型是"Computer Consultancy"，大部分资讯科技大概都是属于这类型。目前是14.5%，当然其税率未来可能会有变化。  后续至少要做两件事： (a) 所有对外发票或收据都要列出14.5%的VAT，以及你的VAT号码。 英国欧盟的发票不像台湾有一定的格式，基本上只要印有VAT号码，并列出VAT实际数字即可。从取得VAT开始，任何该公司的收入就应该印有VAT。(当然有些例外的情况，但在此就不讨论了) (b) 每三个月上网申报VAT。 一样是到https://online.hmrc.gov.uk/ 去申报VAT。 申报要填的东西非常简单。只有7-8个数字栏位。如果业务单纯，基本上就和最前面的VAT例子一样。 若需要缴纳VAT，以人不在英国的情况，是用信用卡比较方便。但是如果要「退税」，就需要英国的公司帐户。 注1：这个数字每年都会改，因此你可能会在网路上查到其他旧的数字，例如7万镑。 注2：营业税和营业所得税是不一样的 注3：这裡的假设是你的公司没有人实际上在英国。如果有人实际上在当地，做法会有很大的不同。例如，就可以省掉代办公司的费用。 注4：中华电信英文帐单是可以电话申请，但建议最好到服务处现场申请。因为中华电信的客服人员普遍英文程度极端的低，要跟他「详述」英文地址和英文姓名的时候，必须要一个字母一个字母讲。如果到现场申请，起码还可以抄给他看。 (责任编辑：跨境财税) |
