（英德法意西）欧洲五国远程销售Vat增值税起征

欧洲国家：增值税(VAT)常见问题大全

1.欧洲增值税（VAT）

• 1.1、增值税(VAT)应向谁徵收和缴纳？

  增值税（VAT）在欧洲国家/地区之间业务交易、进口商品和运输商品时徵收。由增值税（VAT）注册商家就其在欧洲境内的销售向消费者进行徵收，并向相关欧洲国家税务机关申报和缴纳。

• 1.2 、什么是远程销售？

  远程销售（Distance Selling），指的是商家将储存在一个欧盟国家的商品运输并销售到位于欧盟另一个国家的个人消费者。根据欧盟相关规定，如果商家从一个欧盟国家运送到另一个欧盟国家的商品销售额超出了该国家（个人消费者所在国）的远程销售起征点，则商家必须在个人消费者所在国进行增值税（VAT）注册。商家有责任在该国家申报和缴纳增值税（VAT）。
  欧洲主要国家的远程销售增值税（VAT）起征点如下：

  国家

  远程销售增值税起征点 国家货币 欧元等值
  英国	£70,000	€89,493
  德国	€100,000	€100,000
  法国	€35,000	€35,000
  意大利	€35,000	€35,000
  西班牙	€35,000	€35,000

2.英国增值税（VAT）

• 2.1、我需要注册英国增值税（VAT）吗？

  根据英国税务海关总署（HMRC）的相关规定，对于海外卖家（Overseas Seller），如果商品仓储在英国，并运输和销售给英国买家，就需要注册增值税（VAT）。海外卖家（Overseas Seller）指的是在英国境内储存并向英国消费者销售商品，且在英国没有企业实体的经营者。 因此，对于海外卖家（Overseas Seller），只要您将货物储存在英国并销售给英国买家，无论您的销售额是多少，您都需要立刻注册增值税（VAT）。

• 2.2、如何注册英国增值税(VAT)？

  您可以通过英国税务海关总署(HMRC)的相关网站完成申请。填写完相关信息后， 英国税务海关总署（HMRC）会给您创建一个增值税(VAT)网上账户（有时也称作Government Gateway account）。
  您也可以委任第三方代理服务商申请增值税（VAT）号。

• 2.3、我能否使用其他人的增值税（VAT）号码？

  增值税(VAT)号码是唯一的，您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用提供海外仓储服务公司或其他个人提供的增值税（VAT）号码作为自己的增值税账号。

• 2.4、 如果增值税（VAT）不合规，英国税务海关总署（HMRC）会採取哪些措施？

  如果您没有进行增值税（VAT）注册，英国税务海关总署（HMRC）可以替您注册； 或考虑指示您委任一名英国的增值税代表替您注册，且要求您提供适当的保证金。
  英国税务海关总署(HMRC)有可能还会采取其他惩罚措施， 例如，向您征收应缴税额2%-15%不等的罚金。
  如果您一直无法符合英国增值税（VAT）法规相关要求，英国税务海关总署（HMRC）会将该问题反映给您交易所在的网上平台，并要求平台采取限制措施。

• 2.5、 如果想了解更多和增值税（VAT）相关的资讯，我可以有哪些渠道获取？

  您可以在英国税务海关总署（HMRC）的网站上查到相关法规。
  您也可以通过下述联繫方式向英国税务海关总署(HMRC)谘询详情：
  HM Revenue & Customs
  Ruby House
  8 Ruby Place
  Aberdeen AB10 1ZP
  United Kingdom.
  Telephone: + 44 1224 404807
  Fax: + 44 1224 401726
  Email:netpu@hmrc.gsi.gov.uk
  您还可以通过电话联系英国国家咨询服务中心（National Advice Services,简称NAS）来获取相关信息：
  Telephone number + 44 2920 501 261
  您还可以向第三方服务公司咨询相关事宜。

3.德国增值税（VAT）

• 3.1、我需要注册德国增值税（VAT）吗？

  根据德国税务部门的相关规定，如果您将货物储存在德国且运输和销售给德国买家，就需要注册增值税（VAT）。

• 3.2、如何注册德国增值税(VAT)？

  您可以通过邮寄的方式或网上注册的方式注册增值税（VAT）号。

  您可以联系德国税务办公室获取相关申请表格。德国税务办公室将寄给您一份申请增值税（VAT）注册表格。您必须填写自己的个人信息，以及您的公司信息。您需要将填写完成并签字后的表格寄还给该税务办公室；该税务办公室审核后，会将增值税（VAT）号码寄给您。

  您也可以通过在德国税务网站上提交相关信息来注册增值税（VAT）号。

  如果您已经递交了申请，您可以向德国中央税务局（Bundeszentralamt für Steuern）获取增值税（VAT）号：该申请没有固定格式， 须包含下述信息：申请人姓名及地址， 申请号码， 以及申请所递交的德国税务办公室信息。德国中央税务局Bundeszentralamt für Steuern）联系地址如下：Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。

  您还可以委任第三方代理服务商注册增值税（VAT）号。

• 3.3、如果想了解更多和增值税（VAT）相关的咨讯，我可以有哪些渠道获取？